以土地使用权入股纳税项目主要有哪些

以土地使用权入股纳税项目主要有哪些

一、以土地使用权入股纳税项目主要有哪些?

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

2、土地增值税

根据财税字48号文规定，投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

产权转移书据适用万分之五的税率。

4、契税

由产权承受方缴纳：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(2)以土地、房屋权属抵债;

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

因此，以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。

二、个人土地使用权出资入股条件是什么?

1、土地的出资是使用权的出资，而不是所有权的出资

2、用于出资的土地使用权只能是国有土地的使用权，而不能是集体土地的使用权。

3、用于出资的土地使用权只能是出让土地的使用权，而不能是划拨土地的使用权。

4、用于出资的土地使用权应是未设权利负担的土地使用权。

土地使用权的投资入股在商业领域应该是比较常见的一种投资方法了，作价入股之后一般都是要办理产权转移的，这块土地的使用权从此之后就归公司所有了，办理土地使用证过户登记之前应该先到税务机关清缴了这些税费。


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