我国土地使用权税收规定是什么？

我国土地使用权税收规定是什么？

土地使用权税收规定，依据销售不动产的规定，转让土地使用权的，应当土地缴纳增值税，增值税适用税率为11%，按照转让价格与购置价格缴纳5%营业税，按照产权证书上金额缴纳0.5%印花税，按照成交价格缴纳3%-5%的契税。

一、营改增后，出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税。

二、根据财税第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

第十五条(二)转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

三、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

四、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

五、土地增值税(出让方)：

按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

1、营业税：

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

2、企业所得税：

《企业所得税实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

企业将土地进行股权投资，也就是发生了非货币性资产交换，根据上述规定，应确认财产损益计缴企业所得税。同时投资双方按所得税法的相应规定进行所得税的其他处理。

3、土地增值税：

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)文件规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

但是《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第五条关于以房地产进行投资或联营的征免税问题规定，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

根据上述规定，企业将土地转让到所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税。若被投资企业不是从事房地产开发的，不缴纳土地增值税。

4、印花税：

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。由签订“产权转移书据”的双方按万分之五的税率缴纳印花税。

5、契税：

《契税暂行条例细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税。但是，契税是由被投资人缴纳的。

综上所述，土地使用权税收规定，应当同时缴纳增值税，营业税，印花税，契税，企业所得税，增值税是按照增值部分缴纳土地增值税，印花税是政府管理机构登记注册不动产所立的书据，按照签订合同的双方各按照5%0缴纳，契税是由被投资一方缴纳。

相关内容：

·河北省征地补偿新标准内容？
河北省征地补偿新标准内容？河北省征地补偿新标准还是有一定的变化。征地补偿费是当地政府按照近年情况确定的，详情咨询当地国土部门的，河北省征地补偿新标准也是根据国家的大政方针。征收耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。征收耕地的土地补偿费，为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍。河北省征地补偿新标准当前农村土地流转的主要类型为土地互换、出租、入股、合作...

·没有土地使用证能贷款吗?
没有土地使用证能贷款吗? 一、没有土地使用证能贷款吗有没有土地证不是能不能贷款的决定因素。如果你的房子是比较新的，是大产权的，那么就是大土地证暂未分割到小户的情况，这样的房子是可以贷款的。如果你的房子是房改售房，而你手里又没有小土地证，这样的房子是不能贷款的。根据《中华人民共和国土地管理法实施条例》，国家依法实行土地登记发证制度。依法登记的土地所有权和土地使用权受法律保护，任何单位和个人...

·广东省汕头市潮阳区征地补偿标准
广东省汕头市潮阳区征地补偿标准广东省汕头市潮阳区土地有四类、五类、六类土地三种：四类区片区片范围：文光街道。补偿标准：耕地：59200/亩；园地；45600元/亩；林地：21200元/亩；养殖水面；61467元/亩；未利用地：18200元/亩。五类区片区片范围：和平镇、谷饶镇、关埠镇。补偿标准：耕地：50400/亩；园地；38767元/亩；林地：19067元/亩；养殖水面；52300元/亩...

·在耕地上建房的土地承包纠纷怎样解决
在耕地上建房的土地承包纠纷怎样解决在耕地上建房的土地承包纠纷如今是我国农村经常发生的问题。此问题的根本在于，农村土地随让农民耕种，并且一直有权耕种，但是在本质上集体才是所有者，而农民自身是不可以随意处分该土地。我们今天就和您介绍，土地承包纠纷的相关问题，帮助您保护自己的权益。一、妥善解决农村土地承包纠纷的原则是什么? 我们应该了解相关的法律，依照《农村土地承包法》和中央关于稳定完善农村土地承包...

·城镇房产土地使用权的年限是如何规定的
经济强国的最根本是要发展好民生的，事关民生最基本的内容无非就是房子，土地等这些赖以生存的根本，我国普通老百姓在日常的生活当中也非常关注国家针对房产和土地方面的相关政策。就拿城镇房产的土地使用权的使用年限来说，我们下面要给您介绍的就是，城镇房产土地使用权的年限是如何规定的? 一、城镇房产土地使用权的年限是如何规定的? 1、住宅用地，产权年限是70年;2、综合用地，产权年限是50年;3、商业用地，产权...

·如果遇到政府违法征地我们被征收人该怎么办？
如果遇到政府违法征地我们被征收人该怎么办？　　一、如果遇到政府违法征地我们被征收人该怎么办? 　　依据《国土资源部办公厅关于严格管理防止违法违规征地的紧急通知》的规定，对违法违规征地、采取暴力方式征地等侵害农民利益行为，引发群体性或恶性事件的，要按照有关规定对有关责任人员严肃追究责任。如果发现有基层政府有违法征地，可以向其上一级人民政府举报，问题严重，构成犯罪的，可直接向当地公安机关或者人民...

·土地确权证可以继承吗？
土地确权证可以继承吗?农村的土地属于整个村集体所有，不是个人的私有财产，所以是不能让子女进行继承工作的。就算现在土地确权工作已经完成了，也是不能继承的。农村实行的是土地所有权与使用百权、经营权分离。土地确权是指对土地的度使用权进行确权，不是对土地的所有权进行确权，使用权是有时间限问制的，耕地使用权是30年，过了30年，就需要重新确答权。二、5类子女无法继承宅基地1、子女户口已迁出，不属于集体成员者...

·土地使用权的出让和转让有什么区别？
土地使用权的出让和转让有什么区别？虽然说中国地大物博，但是中国的人口分布不均匀，东南沿海分布的人口密集西北地区地广人稀，从而导致土地资源并不是那么充足。我国的土地是只有国家所有与集体所有两种所有权方式，出让与转让的都是土地使用权。那么土地使用权的出让和转让有什么区别？接下来请随我们来仔细了解一下。一、什么是土地使用权土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人,以及三资企业,凡具备法...

·行政地域管辖的原则是怎样的
行政地域管辖的原则是怎样的地域管辖是对行政主体之间分工和权限的规定，简单的说就是各司其职。然而现实中由于行政事务的繁杂，行政主体之间的管辖权又不得不出现交叉、重叠的现象。那么，行政地域管辖有哪些规定呢?今天我们要说的就是：行政地域管辖的相关内容。一、行政地域管辖的定义地域管辖是指行政主体系统中确定同级行政主体之间首次处理行政事务的分工和权限。任何一个行政主体都有其独立的行政管辖区域，但是，在其...