我国土地使用权税收规定是什么？

我国土地使用权税收规定是什么？

土地使用权税收规定，依据销售不动产的规定，转让土地使用权的，应当土地缴纳增值税，增值税适用税率为11%，按照转让价格与购置价格缴纳5%营业税，按照产权证书上金额缴纳0.5%印花税，按照成交价格缴纳3%-5%的契税。

一、营改增后，出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税。

二、根据财税第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

第十五条(二)转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

三、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

四、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

五、土地增值税(出让方)：

按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

1、营业税：

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

2、企业所得税：

《企业所得税实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

企业将土地进行股权投资，也就是发生了非货币性资产交换，根据上述规定，应确认财产损益计缴企业所得税。同时投资双方按所得税法的相应规定进行所得税的其他处理。

3、土地增值税：

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)文件规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

但是《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第五条关于以房地产进行投资或联营的征免税问题规定，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

根据上述规定，企业将土地转让到所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税。若被投资企业不是从事房地产开发的，不缴纳土地增值税。

4、印花税：

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。由签订“产权转移书据”的双方按万分之五的税率缴纳印花税。

5、契税：

《契税暂行条例细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税。但是，契税是由被投资人缴纳的。

综上所述，土地使用权税收规定，应当同时缴纳增值税，营业税，印花税，契税，企业所得税，增值税是按照增值部分缴纳土地增值税，印花税是政府管理机构登记注册不动产所立的书据，按照签订合同的双方各按照5%0缴纳，契税是由被投资一方缴纳。

相关内容：

·湖南省2023农田征地补偿新标准是多少?
湖南省农田征地补偿新标准是多少?根据《土地管理法》第四十八条征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。?征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地...

·土地使用证分户协议应该怎么写
土地使用证分户协议应该怎么写我国政府为了防止国家土地资源的流失，规定我国公民在对土地进行使用的时候，必须严格办理土地使用证以后，并且在交纳一定的费用以后才可以对土地进行使用。土地使用证对于每个公民来说都是非常重要的证件，但是土地在使用的时候是可以进行分户的，下面我们就为您详细介绍一下，土地使用证分户协议应该怎么写? 一、土地承包经营权的办证条件 1、基于民事行为取得承包经营权 (1)土地...

·征地拆迁中申请行政复议需要准备什么材料？
一、征地拆迁中申请行政复议需要准备什么材料?　　1.由申请人签字或者盖章的行政复议申请书一式三份，被申请人是两个以上的，每增加一个，应增加一份;　　2.申请人身份证或其他有效身份证件的复印件;公民死亡，其近亲属申请行政复议的，应提交公民死亡证明和申请人与公民死亡公民具有亲属关系的证明;　　3.申请人委托代理人参加行政复议，除应提供申请人签字的授权委托书外，还需提供代理人身份证或者其他有效身份证件的...

·刑事拘留关押一个月在什么地方
刑事拘留关押一个月在什么地方一、刑事拘留关押一个月在什么地方? 刑事拘留一般关在当地看守所。《中华人民共和国看守所条例》第二条看守所是羁押依法被逮捕、刑事拘留的人犯的机关。被判处有期徒刑一年以下，或者余刑在一年以下，不便送往劳动改造场所执行的罪犯，也可以由看守所监管。二、刑事拘留的条件是什么? 《中华人民共和国刑事诉讼法》第八十二条公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子...

·宅基地拆迁纠纷怎么维权?
一、宅基地拆迁纠纷怎么维权? 根据我国《土地管理法》的规定，宅基地纠纷的解决办法，主要有三种： (1)协商解决《土地管理法》第16条第1款规定：”土地所有权和使用权争议，由当事人协商解决。“据此规定，公民之间发生的宅基地纠纷，应当先通过协商的方式加以解决。 (2)行政解决《土地管理法》第16条第2款规定：”个人之间，个人与单位之间争议，由乡级人民政府或者县级以上人民政府处理。“该法还...

·河北省邢台柏乡县征地补偿的标准是什么？
河北省邢台柏乡县征地补偿的标准是什么？如今，征地已经成为人们非常关注的热点问题。有些人盼望着自己的房屋能被划进拆迁区拿到补偿款，也有些人拿到补偿款后仍然不觉满足。近年来我国拆迁冲突事件频发，需应引以为戒。今天，我们就河北省为例，和您一起探讨一下河北省邢台柏乡县征地补偿标准是什么？以下补偿标准的内容仅供参考一、《河北省土地管理条例》中关于河北省征地补偿标准的规定。第三十八条征收耕地的土...

·农村宅基地转让、继承或赠与的情况怎么确权?
1、已经发生转让且受让人在本村有户口的，按照一户只能拥有一处宅基地的法律规定，可以进行登记发证。 2、已经发生转让但在本村无户口的，只统计备案，不予登记发证。 3、因买卖、继承、赠与、置换房屋而发生宅基地使用权转移的，可依法办理宅基地用地变更手续： ①对宅基地发生买卖(转让)行为的，转受让双方为本村农业户的，除提供常规登记证明材料外还应提供转让协议、双方身份证、户口簿和原土地使用证、公证处公...

·土地使用权的转让方式
土地使用权的转让方式土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物...

·集体应该怎么能办理土地使用证？
根据我国土地法的法律规定，个人或集体通过土地转让或出让获得土地使用权时，应当到相关政府部门办理土地使用证，以证明土地的使用权归自己所有。但是现在办理土地使用证的程序复杂，那么集体应该怎么能办理土地使用证? 根据《土地管理法》及《土地登记规则》的规定，土地登记按照土地登记申请——地籍调查——权属审核——登记发证的程序办理。 1、土地登记申请书;2、土地使用权利人身份证或户口册复印件;3、土地使用的权...

·山西阳泉征地补偿标准的规定是怎样的？
山西阳泉征地补偿标准的规定是怎样的?根据《山西省人民政府关于公布全省征地区片综合地价的通知》(一)征地区片综合地价由土地补偿费和安置补助费两部分组成,其中土地补偿费占40%,安置补助费占60%。农村集体经济组织内部征地补偿费用分配使用具体办法按照我省有关规定执行。(二)对优质耕地、未利用地,全省确定统一的调整幅度,即:在同一区片内,征收永久基本农田、水田、水浇地按照公布标准的1.2倍执行;征收除永...

·农村土地承包合同书范文
农村土地承包合同书范文一、土地承包合同农村土地承包合同是指农村集体经济组织的成员或农村集体经济组织以外的人与其集体经济组织之间签订的承包农村土地，并交付一定收益的协议。农村土地承包合同主要包括发包方、承包方的名称，发包方负责人和承包方代表的姓名、住所;承包土地的名称、坐落、面积、质量等级;承包期限和起止日期;承包土地的用途;发包方和承包方的权利和义务;违约责任等。农村土地承包合同包括书面合...