我国土地使用权税收规定是什么？

我国土地使用权税收规定是什么？

土地使用权税收规定 ，依据销售不动产的规定，转让土地使用权的，应当土地缴纳增值税，增值税适用税率为11%，按照转让价格与购置价格缴纳5%营业税，按照产权证书上金额缴纳0.5%印花税，按照成交价格缴纳3%-5%的契税。

一、营改增后，出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税。

二、根据财税第一条 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

第十五条(二)转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

三、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

四、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

五、土地增值税(出让方)：

按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

1、营业税：

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

2、企业所得税：

《企业所得税实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

企业将土地进行股权投资，也就是发生了非货币性资产交换，根据上述规定，应确认财产损益计缴企业所得税。同时投资双方按所得税法的相应规定进行所得税的其他处理。

3、土地增值税：

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)文件规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

但是《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第五条关于以房地产进行投资或联营的征免税问题规定，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

根据上述规定，企业将土地转让到所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税。若被投资企业不是从事房地产开发的，不缴纳土地增值税。

4、印花税：

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。由签订“产权转移书据”的双方按万分之五的税率缴纳印花税。

5、契税：

《契税暂行条例细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税。但是，契税是由被投资人缴纳的。

综上所述，土地使用权税收规定，应当同时缴纳增值税，营业税，印花税，契税，企业所得税，增值税是按照增值部分缴纳土地增值税，印花税是政府管理机构登记注册不动产所立的书据，按照签订合同的双方各按照5%0缴纳，契税是由被投资一方缴纳。


相关内容：

·沈阳于洪土地使用证的种类有哪些？
    我们都知道，关于土地使用税，有一些相关的证件也需要提供证明，那么今天我们就一起来讲述一下有关沈阳作为例子，那么沈阳于洪土地使用证的种类有哪些？根据相关的规定，土地使用证的种类包括土地使用证，还有土地使用权证，具体我们往下看。土地使用证的种类有哪些土地证是土地所有者或者土地使用者享有土地所有权或者使用权的法律依据。根据国家有关规定，目前我国颁布的土地证书主要有三种：(一) 集体土地所有权证。县级人民...

·如果没办土地使用证怎么办理
    如果没办土地使用证怎么办理农村的土地使用权与城市的有所区别，但是在农村作为土地房屋的使用权人还是应该拥有房屋的土地使用证才是合法有效的。如果农村的居民没有土地的使用证，那么他是无权对这片土地的房屋进行处置的。所以您应该及时的办理土地使用证。没办土地使用证怎么办理? 一、申请 申请人持申请材料向当地村委会提出书面用地申请。村委会应当在每一个季度集中申请材料，依法召开村委会或村民代表大会进行审议，并张...

·土地确权规定主要内容
    土地确权规定主要内容 从古至今，土地问题就是非常重要的问题。从古代的领土之争到现在土地确权纠纷，都表现了中国人对于“土地”的情结。那么，什么是土地确权?土地确权规定又有哪些内容?将一一介绍。 一、土地确权 土地确权是指土地所有权、土地使用权和他项权利的确认、确定，简称确权。是依照法律、政策的规定确定某一范围内的土地(或称一宗地)的所有权、使用权的隶属关系和他项权利的内容。 每宗地的土地权需...

·山东滨州滨城区征地补偿标准？
    山东滨州滨城区征地补偿标准？ 　?? 山东滨州滨城区征地补偿标准？ 　　滨州市滨城区土地一共分为四类片区，详细补偿标准如下： 　　一类区片 　　区片范围：滨城区东至渤海二路，南至黄河一路，西至渤海十二路，北至黄河八路。 　　补偿标准：基本农田78000元/亩，基本农田之外的农用地、建设用地65000元/亩，未利用地52000元/亩。 　　二类区片 　　区片范围：东至东外环路，南至黄河...

·问下楼房土地使用年限是多少年？
    问下楼房土地使用年限是多少年？最近几年，我国的房地产市场十分火爆。对于购房人来说，除了关心商品房价格、区位、周围配套及交通情况外，还应该了解下房子的产权，也就是土地使用年限。因为在我国，国有土地使用期限是有一定限制的，那么问下楼房土地使用年限是多少年？下面我们给您普及下相关知识。一、问下楼房土地使用年限是多少年？根据1990年5月19日开始实行的《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例...

·国家铁路征地香蕉树青苗补偿标准是什么？
    国家铁路征地香蕉树青苗补偿标准是什么？ 随着社会经济的发展，我国铁路里程越来越长，由于铁路里程的加长，铁路必定要占用一定的农田和山岭，占用稻田，经济作物林，比如香蕉林，葡萄林等等。铁路线占用香蕉树是否需要补偿呢?下面我们就以香蕉树青苗补偿为例，来讲讲国家铁路征地香蕉树青苗补偿标准?，希望对你有所帮助。 国家铁路土地征收赔偿标准由土地补偿费、安置补助费、青苗补偿费构成。青苗补偿是指国家铁路征用土...

·地铁拆迁城中村的拆迁补偿可以参考城市房屋吗？
    一、地铁拆迁城中村的拆迁补偿可以参考城市房屋吗?　　最高人民法院曾出过司法解释，城中村房子拆迁，如果是货币补偿方式，可以参照《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定，争取不得低于同地段的类似房地产的市场价，通俗的来讲，就是地段一样，房子结构、年限差不多的房子的市场价格。　　《关于审理涉及农村集体土地行政案件若干问题的规定》第12条第2款的规定，“征收农村集体土地时未就被征收土地上的房屋及其他不动产进行...

·签订征地协议时需要注意什么?
    签订征地协议时需要注意什么? 一、签订征地协议时需要注意什么 对于有关个人用地征地协议来说，绝大多数人可能还是不太熟悉。因此，写个人征地协议时要注意以下事项： 1、在签订的过程中，严格审查签订协议的主体是否合法，是否具有民事行为能力; 2、要注意约定违约责任的承担方式，协议的当事人是否有能力承担违约责任，支付违约金; 3、要明确约定协议履行的程序; 4、要仔细审查协议的内容是否有不利于...

·异地可以登记结婚吗？
    异地可以登记结婚吗 根据《婚姻登记条例》的规定，内地居民结婚，男女双方应当共同到一方当事人常住户口所在地的婚姻登记机关办理结婚登记。也就是说，打算结婚登记的男女双方，应当共同到一方当事人的户籍所在地办理结婚登记手续，而不能到双方户籍所在地之外的地方办理结婚登记手续。此处的异地如果指的是一方户籍所在地是可以办理结婚登记手续的，如果指的是两方户籍所在地之外的地方是不能办理结婚登记手续。 法律依据：...

·在农村如果离婚了土地怎么确权
    一、在农村如果离婚了土地怎么确权?在《农村土地承包法》中，对发生婚姻变化后的土地承包权权属做出了明文规定，依法保护离婚后当事人的土地承包权。但需要符合法定条件，即离婚后“ 仍在原居住地生活或者不在原居住地生活但在新居住地未取得承包地 ”。这种情况下，当事人原有承包地，依然属于本人承包，土地确权时，应确权为当事人本人。承包期内，妇女结婚，在新居住地未取得承包地的，发包方不得收回其原承包地;妇女离婚或...

·我国集体土地使用权抵押吗
    我国集体土地使用权抵押吗 想要更好的发展农村经济，就要对农村集体成员进行符合法律规定的活动，其中宅基地等集体土地使用的方式就有效的利用了国家土地并多方面的涉及到大多数农民，但他们只拥有土地的使用权，那么我国集体土地使用权抵押吗这个问题是否合法就要通过下文来了解了。 关于集体土地使用权能否抵押的规定 一、《物权法》 第一百八十四条 下列财产不得抵押： (二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集...

·集体土地使用权租赁管理办法主要内容是什么？
    集体土地使用权租赁管理办法主要内容是什么？ 我国土地分为集体土地和集体土地，一般情况下，农村的土地属于集体土地性质。拥有集体土地承包权的农民，因进城务工不再使用土地的时候，可以将其租赁出去，这样一来，还能获得一笔收入。这方面，我国也有相关管理办法。那么集体土地使用权租赁管理办法主要内容是什么？下面我们通过我们的这篇文章了解下吧。 集体土地使用权租赁管理办法 第一章 总 则 第一条 为了促进...