公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

一、公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗?

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

因此，公司发生该项行为时应将该土地的公允价值与账面净值的差额【即(800-400)=400】并入到当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

具体文件依据：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条、《财政部 国家税务总局关于印发〈关于执行「企业会计制度」和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会[2003]29号)第八条。

公司在投资行为发生时，企业所得税纳税义务就已经发生，不能因为新公司废业，而不缴纳当初发生投资行为时应缴纳的企业所得税。

若新公司废业，公司收回投资，则其相应的税务处理根据国税发[2000]118号文件第二条相关规定执行。

2、土地增值税

根据财税字[1995]48号文规定，投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

产权转移书据适用万分之五的税率。

4、契税

由产权承受方缴纳：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(2)以土地、房屋权属抵债;

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、 法律依据

以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

国家为了进一步鼓励创办企业，对于土地使用权的税率也进行了大量的优惠，也减轻了企业的经营成本，由此也可以看出国家大力支持企业发展的力度，这些政策也使我们老百姓得到了切实的实惠，但涉及主观具体的税费缴纳情况应当根据土地管理部门的规定执行。


相关内容：

·非法转让土地使用权处罚款是多少？
    非法转让土地使用权处罚款是多少？ 您都知道，土地使用权是可以进行转让的，现实生活中也有许多人进行土地使用权的转让，但是这种转让是有前提条件的，也就是必须依照法律的规定进行转让，如果非法进行转让要进行一定的处罚。那么，非法转让土地使用权处罚款是多少呢？相信您都想要了解，接下来将为您介绍一下相关的规定。 一、非法转让土地使用权处罚款是多少呢 根据《土地管理法》第七十三条的规定，对买卖或者以其他形式非法...

·土地确权后宅基地继承的情况有哪些？
    一、土地确权后宅基地继承的情况有哪些? 宅基地是农村集体经济所有，是村里按户给农民申请的，农民对于宅基地是使用权而不是所有权，所以对于宅基地的继承，必须遵守集体财产规定。这2种情况可以继承父母的宅基地: 1、继承人和父母一起生活居住，其继承人也是村集体成员，这种情况，女子是可以继承父母宅基地的。 2、继承人和被继承人不在一起生活，但是属于同一个村集体，且符合宅基申请条件，这种情况，子女也是可...

·办国有土地使用证的重要性？
    办国有土地使用证的重要性？ 我们都知道，我国公民是没有土地所有权的，我国土地归集体所有，一般来说，我们只有土地的使用权，但土地的使用权也是需要去专门的部门去办理的，那么办国有土地使用证的重要性自然不言而喻，很多人不清楚办国有土地使用证的重要性和相关的具体程序，下面，就由我们为您解释一下。 一、办国有土地使用证的重要性 《土地使用证》是非常重要的物权，不按合同办出《土地使用证》就是开发商违约和...

·如何办理农村建设用地许可证？
    如何办理农村建设用地许可证？ 现在新农村建设如火如荼，建设单位在征用农村土地准备建房的时候，需要提前办理好农村建设用地许可证，如果没有这个证，就是非法用地了。那么如何办理农村建设用地许可证？用地手续如何办理，下面我们将带来相关的介绍。 一、农村建房如何办理许可证？ 根据有关规定，农村以及居民建房用地办许可证的程序是这样的：先由用地户申请，经县规划局规划同意后，国土资源部门进行实地规划，并填写...

·土地承包合同丢失证明补办可以吗？
    土地承包合同丢失证明补办可以吗？ 一、土地承包合同补办依据 根据《农村土地承包法》： 第十一条 国务院农业、林业行政主管部门分别依照国务院规定的职责负责全国农村土地承包及承包合同管理的指导。县级以上地方人民政府农业、林业等行政主管部门分别依照各自职责，负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理。乡(镇)人民政府负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理。 第二十三条 县级以上地方人民政府应当向...

·安徽征地补偿青苗的补偿标准是什么？
    安徽征地补偿青苗的补偿标准是什么？在当今这个社会，补偿问题一直以来都是人们相当关注的一个问题，毕竟补偿涉及到金钱利益，而这也是人们生活的来源之一。同样的，征收土地之后的补偿也是非常重要的，但是有许多人却不太清楚补偿中青苗的补偿标准。那么，安徽征地补偿青苗的补偿标准是什么？接下来我们将为您详细的解释一下这个问题。一、土地补偿费1、征用耕地、蔬菜地，根据国家规定的价格政策，按该土地征用前三年平均年产值...

·土地使用证到哪里办理流程？
     一、土地使用证到哪里办理流程? (一)集体土地使用证办理程序： 土地使用证办理程序《集体土地使用证》办理程序根据《土地管理法》及《土地登记规则》的规定,土地登记按照土地登记申请——地籍调查——权属审核——登记发证的程序办理。 1 、土地登记申请书 2 、土地使用权利人身份证或户口册复印件 3 、土地使用的权属证明材料( 政府行文) 4 、初始登记颁发的土地证书 5 、...

·四平市征地补偿新标准的规定是什么？
    四平市征地补偿新标准的规定是什么根据《土地管理法》第四十八条规定，征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原用途、土地资源条件、土地产值、土地区位、土地供求关系、人口以及经济社会发展水平等因素，并至少每三年调整或者重新公布一次。二、其他具体费用补偿，7、其他地上(下)附着物补偿标准为仓房每平方米补偿920元。室外水泥地...

·在我国公司注册地址变更要多久?
    在我国公司注册地址变更要多久? 公司办公地点变动后，是需要变更公司注册地址的。如果变动的公司地址不跨区的话，本地变更大概10个工作日，跨区的话时间相对长一点，15到30个工作日。 变更地址需要准备以下材料： 1、新办公地点的产权证复印件(产权为企业加盖单位公章，产权为个人每页签字); 2、新注册地址的租房合同原件、租房发票(发票至少开3个月，如果产权是个人的，需要到街道办事处代开 3、业...

·营业执照变更地址流程
    营业执照变更地址流程 1、办理公司营业执照变更，首先需填写公司登记(备案)申请表。 表格可到公司所归属的工商局注册登记处领取，也可以网上下载，但必须双面打印。申请表只需填写基本信息、变更和申请人声明三个部分。申请人声明需法人本人签字并盖公司公章，工商局会校对签字笔迹，最好不要代签，以免影响办理。 2、准备股东会决议和章程修正案。股东会决议要注意公司股东组成，如果就是自然人的话，就写名字，下面...

·集体土地使用证补办流程是什么？
     农村中现有的大量集体土地在经过给农民的分配之后就会把其中的使用权也下发给每个人，但是每个农民所能拿到的土地使用证都是以独立的形式存在的，所以如果个人丢失了土地使用证就需要由其自主去相关部门补办。那么，集体土地使用证补办流程是什么？集体土地使用证补办流程是什么？ 集体土地使用证补办流程： 一、集体土地使用证遗失补办的条件 1、土地证书灭失的可申请补发。 二、补办集体土地使用证的程序及应提交...

·宅基地纠纷找哪些部门处理
    一、宅基地纠纷找哪些部门处理 如果是宅基地权属纠纷，应该先到乡镇人民政府或县级国土资源部门进行处理，对处理的决定不服经过行政复议后，方可行政诉讼，应到县级人民法院。若是宅基地权属清楚、可以直接向宅基地所在地的县级人民法院提起诉讼。 二、宅基地纠纷处理办法 1、农户之间发生宅基地权属争议，当事人双方应尊重历史，相互谦让，协商解决问题。 双方协商成功，最好签订协议。双方达成的协议，不得违反有关...