公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗？

一、公司以土地使用权出资需要缴纳所得税吗?

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

因此，公司发生该项行为时应将该土地的公允价值与账面净值的差额【即(800-400)=400】并入到当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

具体文件依据：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条、《财政部国家税务总局关于印发〈关于执行「企业会计制度」和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会[2003]29号)第八条。

公司在投资行为发生时，企业所得税纳税义务就已经发生，不能因为新公司废业，而不缴纳当初发生投资行为时应缴纳的企业所得税。

若新公司废业，公司收回投资，则其相应的税务处理根据国税发[2000]118号文件第二条相关规定执行。

2、土地增值税

根据财税字[1995]48号文规定，投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

产权转移书据适用万分之五的税率。

4、契税

由产权承受方缴纳：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(2)以土地、房屋权属抵债;

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、法律依据

以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

国家为了进一步鼓励创办企业，对于土地使用权的税率也进行了大量的优惠，也减轻了企业的经营成本，由此也可以看出国家大力支持企业发展的力度，这些政策也使我们老百姓得到了切实的实惠，但涉及主观具体的税费缴纳情况应当根据土地管理部门的规定执行。

相关内容：

·衡阳市征地补偿人口认定标准是什么
衡阳市征地补偿人口认定标准是什么？（以下标准仅供参考）截止房屋拆迁许可证核发之日，在被拆迁房屋处有本市常住户口，已实际居住一年，且本市无其他住房或者虽有住房，但居住困难的，可以认定为被拆迁房屋的应安置人口。截止房屋拆迁许可证核发之日，在被拆迁房屋处有本市常住户口未满一年，居住在被拆迁房屋，在本市无其他住房或者虽有住房，但居住困难的，且符合下列特殊情形之一的人员，可以认定为被拆迁居住房屋的应安置人口...

·土地使用权转让和出让的区别是哪些？
土地使用权转让和出让的区别是哪些？一、土地使用权 1、土地使用权(Land Use Rights)是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地的使用权。 2、2011年1月，一则“土地使用期满后会无偿收回”...

·结婚证在什么地方领取？
结婚证在什么地方领取？一、结婚证在什么地方领取结婚登记在一方户口所在地的婚姻登记机关进行，即在城市是街道办事处或区人民政府、不设区的市人民政府，在农村是乡、民族乡、镇人民政府。登记机关对当事人的申请进行认真审查后，对符合法定结婚条件的，即准予登记，发给结婚证;否则不予登记。当事人如不同意登记机关的决定，有权提请上一级主管机关解决。二、结婚登记由怎样的程序结婚登记大致可分为申请、审查...

·土地使用权有偿转让协议书应该怎么写
土地使用权有偿转让协议书应该怎么写有很多特别稀缺的自然资源恰恰是我们能够在社会当中立足的根本，对这些资源必须要进行科学的利用才能够保证经济是持续性发展的。就像是因为土地使用的问题而衍生出来的各种资源再分配的问题，因为我们可以把到手的土地使用权再有偿转让给别人，不过有人是比较不清楚土地使用权有偿转让协议书应该怎么写? 土地使用权有偿转让协议书应该怎么写? 个人土地使用权转让协议卖方(简称...

·土地使用权贷款程序是什么？
土地使用权贷款程序是什么？房价年年攀新高，有很多人为了买房都去选择走贷款的途径，银行之所以愿意贷款给我们是因为我们要相应的去做抵押或者是担保，我们知道抵押物既可以是实物也可以是自己的一项权利，当我们选择走土地使用权贷款的时候必须严格的按照法定程序去操作，在办理齐全相应的手续之后银行才会放款。一、土地使用权抵押贷款土地使用权抵押贷款是房地产公司融资取得贷款的主要方式之一，开发商通过自有资...

·土地承包纠纷仲裁法办理流程
土地承包纠纷仲裁法办理流程土地承包纠纷仲裁办理流程 (一)申请和受理 1、申请当事人申请仲裁，应当从知道或者应当知道权利被侵害之日起一年内提出(但被诉人愿意接受仲裁的除外)。申请仲裁，应向仲裁委员会提交申请书，并按照被诉人数提交申请书副本。申请书应写明下列事项： ① 申诉人与被诉人的姓名、住所和法定代表人的姓名; ②申诉人的要求及有关事实和证据; ③申诉日期。 2、受理 ⑴审...

·重庆开县2023征地补偿项目有哪些？
重庆开县2023征地补偿项目有哪些？一、重庆开县征地补偿项目有哪些? 1、土地补偿费用地单位依法对被征地的农村集体经济组织因其土地被征用造成经济损失而支付的一种经济补偿。 2、青苗补偿费用地单位对被征用土地上的青苗因征地受到毁损，向种植该青苗的单位和个人支付的一种补偿费用。 3、附着物补偿费用地单位对被征用土地上的附着物，如房屋、其它设施，因征地被毁损而向该所在人支付的一种...

·外地人在南京买房子需要什么条件
外地人在南京买房子需要什么条件当然如果符合一定的条件，购房者不符合社保条件，也可获得购房资格，具体为： ①40周岁以下; ②硕士及以上学学历(必须有学位证)，或者职称(正高或副高)。此外，拥有职称或者硕士、博士学历购房还需要再填写一份《人才就业(创业)情况具结书》：在南京市就业人员，需现场填写就业单位名称、单位联系人和单位联系电话(座机);在南京市创业人员，需现场填写创业地点、联系人电...

·国有建设土地使用年限有多久？
国有建设土地使用年限有多久？国有建设土地的实用年限并不是以土地使用证上的标注为主的，需要去除掉实际已经使用的年限之后，剩余的时间才是这块土地实际的使用年限。如果按照实际的使用年限到期后，可以向有关部门申请延期，那么，国有建设土地使用年限有何规定? 一、相关法律规定土地使用权年限根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定：居住...

·土地使用权赠与合同怎么写？
土地使用权赠与合同怎么写？土地是人们生存的根本，使用权的归属至关重要，在生活中总有各种各样的情况导致土地使用权赠与他人。那么什么是土地使用权赠与合同?怎么才能将土地使用权合法的赠与呢?土地使用权赠与合同怎么起草?跟着好好学习一下吧! 一、土地使用权赠与合同土地使用权赠与合同是指一方(赠与人)当事人将自己的土地使用权无偿地给付另一方(受赠人)当事人而达成的协议。二、土地使用权赠与合同的...

·不动产合同纠纷管辖地如何确定
管辖可以按照不同标准作多种分类，其中最重要、最常用的是级别管辖和地域管辖。具体案件的诉讼管辖，并不能只根据级别管辖或地域管辖加以判断，而应将相关规则相结合，综合判断。根据《民事诉讼法》第三十三条的规定，因不动产纠纷提起的诉讼的管辖，属于专属管辖，应由不动产所在地人民法院管辖。这里的不动产纠纷是指因不动产的权利确认、分割、相邻关系等引起的物权纠纷。因此，因不动产纠纷提起诉讼的管辖，应由不动产所在地人...