公司股权转让应交什么税？

公司股权转让应交什么税？

一、公司股权转让应交什么税？

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3、契税

根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税股权转让的征税问题

股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

二、变更税务登记义务

股权转让行为必然产生公司股东的变更。不少公司知道股东变更要到工商行政管理机关办理变更登记，但疏忽了到税务机关办理变更登记。

根据《税务登记管理办法》第十九条 规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(一)工商登记变更表及工商营业执照; (二)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(三)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等); (四)其他有关资料。

涉及到要进行股权转让的您应按照公司性质缴纳不同的税种，同时，不要忘记还应到当地税务部门办理相应的税务登记。有关税务的法律知识还有很多，想要了解的话可随时在网站上进行在线咨询。



相关内容：

·交通意外的误工费收入证明是否必须需要？
    交通意外的误工费收入证明是否必须需要？ 一、交通意外的误工费收入证明是否必须需要? 交通意外的误工费收入证明是必须需要，误工费收入证明包括的内容是伤者本人治疗创伤造成误工发生的费用，包括受害者因精神损害导致不能正常工作、生活发生的误工费用; 事故当事人及其亲属或委托代理人由于参与处理事故误工造成经济减少的费用，包括死者家属办理丧葬事宜期间的费用。 二、误工费赔偿标准是怎样的？ 1、误工费...

·在我国汽车检车可以逾期多久
    机动车肯定会随着时间的推移相应的安全性能就有所下降的，因此在规定的时间之内进行年检就是要对存在的一些问题及时的进行维护和保养，确保不会因为机动车本身而引发意外事故。可有人对于汽车的年检好奇的问题却是汽车检车可以逾期多久?这里告诉您，汽车的年检一天也不能逾期，只要逾期了，就会被行政处罚的。一、在我国汽车检车可以逾期多久?不能推迟。年检只能提前，没有延后的，过了年检期上路就是违法的。1、车辆逾期不年审...

·开车撞伤人后怎么赔偿？
    一般开车撞人都是属于过失行为，如果行为人存在故意开车撞人的行为，则很有可能就会被认定为故意伤害罪，甚至是故意杀人罪了，这个时候需要承担的法律责任也是很重的。但不管是哪种情况下撞人，赔偿都是必须要作出。那开车撞伤人后怎么赔偿呢?下面就让本站我们来为你解答疑惑吧。开车撞伤人后怎么赔偿?首先，伤者要求赔偿的数额该如何确定，各方当事人都可以查阅《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》...

·交通事故该如何进行调解
    一般情况下，公安机关交通管理部门在受理了当事人的调解申请后，就会按照法定程序对交通事故的双方当事人进行调解。那么，在实践中，交通事故该如何进行调解才好呢？要是你在这方面不是很清楚的话，不妨跟随我们一起在下文中进行了解。 一、交通事故该如何进行调解 根据《交通事故处理程序规定》第17条的规定：“当事人共同请求调解的，交通警察应当当场进行调解，并在事故认定书上记录调解结果，由当事人签名，交付当事人...

·倒车追尾事故责任认定
    交通事很多都是意外产生的，在行驶过程中会发生很多突发事故，我们一时无法马上应对，从而产生了交通事故，在正常驾车的过程中，由于倒车所产生的时候比例还是挺高的，因为倒车是要通过反光镜来看后面行驶的车辆，盲区也是比较多的，当发生倒车交通事故的时候一般会根据但是发生的具体情况进行认定。和其他类的交通事故的认定方式大体相同。在倒车的过程中最容发生的就是碰撞和摩擦，这种事故的发生大多数情况下对方应该都是静止的...

·南京市交通肇事罪量刑标准
    发生交通事故，如果造成了重大的损害，那么就有可能构成交通肇事罪。一旦被确定构成此罪，就要按照规定追究肇事者的刑事责任。那要是在南京市发生交通事故构成犯罪的，此时该如何量刑处罚呢?我们带来南京市交通肇事罪量刑标准的详细规定，帮助你进行具体了解。 1、具有《最高人民法院<关于审理交通肇事刑事案件具体应用法律若干问题的解释>》(以下简称《解释》)规定的下列情形之一，依法应当在三年有期徒刑以下确定量刑起...

·可交换公司债券办理股权质押的流程有哪些
    可交换公司债券办理股权质押的流程有哪些？ 对于一家公司来说，占有多少股权意味着对公司的控制权大小是多少，而同时，股权这种东西，盈利后的收益也是股东所有，而且股东是完全有权利将其处置、质押或转让，下面我们就来说说可交换公司债券办理股权质押的流程有哪些。 一、可交换公司债券办理股权质押的流程有哪些 1、申请人签字或者盖章的《股权出质设立登记申请书》; 2、申请人签字或者盖章的《指定代表或者共同...

·随着道路上机动车越来越多，交通事故的发生率也居高不小。发生交
    随着道路上机动车越来越多，交通事故的发生率也居高不小。发生交通事故后，责任方应该及时救助伤员，并报警，配合交警部门对事故进行调查。可是现实生活中，总有些人在发生事故后，出于侥幸心里逃逸，这种行为是要承担法律责任的，那么轻微交通事故逃逸会受到什么样的处罚？我们一起跟随我们的这篇文章了解下。 一、轻微交通事故逃逸会受到什么样的处罚？ 交通事故逃逸是指行为人在发生交通事故后，为逃避法律追究而逃跑的行...

·私家车普及的今天，“开车不喝酒，喝酒不开车”已经是默认的规矩
    私家车普及的今天，“开车不喝酒，喝酒不开车”已经是默认的规矩了,却总有人知法犯法。国家为了杜绝酒驾行为，特别制定了相关法律条款来规范驾驶行为。今天我们一起来了解一下，现在醉驾后果是什么?而醉驾与酒驾的定义是什么？而这两者之间的区别又是什么?现在醉驾后果有多严重《道路交通安全法》第九十一条：饮酒后驾驶机动车的，处暂扣六个月机动车驾驶证，并处一千元以上二千元以下罚款。因饮酒后驾驶机动车被处罚，再次饮酒...

·交通事故人伤垫付收据可以报销吗？
    交通事故人伤垫付收据可以报销吗 车祸人伤全责全垫付的情况下，保险可以报销。小的交通事故可以不过细计较责任，反正损失由保险公司来赔偿。大事故或特大事故则一定要据理力争，因为这关系到交警队对您的罚款多少、是否吊扣驾驶证，有时还会涉及到是否追究刑事责任。在交通事故中，只要撞了人，驾车一方一般都有一定责任，所要争的是责任的大小。 另外，一定要审查对方的赔偿要求是否合理，对于不合理的要求您不应该赔，保险...

·2023江苏交通事故赔偿标准是什么？
    2023江苏交通事故赔偿标准是什么？ 一、 江苏交通事故赔偿标准是什么? (一)人身损害赔偿标准 人身损害赔偿标准，根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第17条、《中华人民共和国侵权责任法》第16条的规定，包括以下项目：医疗费、误工费、护理费或护理误工费、社保补缴费、重新入职损失费、重新找工作短期生活费、暂时失业费。住院生活或采购费、返乡跨省交通费、县内交通费、...

·自行车能不能构成交通肇事逃逸？
    自行车能不能构成交通肇事逃逸？ 一、自行车能不能构成交通肇事逃逸？ 骑自行车也能构成交通肇事罪。我国《刑法》第一百三十三条规定：“违反交通运输管理法规，因而发生重大事故，致人重伤、死亡或者使公私财产遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役;交通运输肇事后逃逸或者有其他特别恶劣情节的，处三年以上七年以下有期徒刑;因逃逸致人死亡的，处七年以上有期徒刑。”你的朋友违反交通运输管理法规，致人死亡，已...