纳税人转让土地使用权或者销售不动产怎么缴税？

纳税人转让土地使用权或者销售不动产怎么缴税？

一、纳税人转让土地使用权或者销售不动产怎么缴税？

纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

纳税人仅转让土地使用权的，应按销售无形资产—转让土地使用权缴纳增值税，具体分以下两种情况：

(1)根据财税〔2016〕47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

(2)纳税人发生除财税〔2016〕47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为，一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税，小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)规定，自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条有关规定，计算缴纳增值税。凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。

纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。

纳税人销售不动产

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款： 1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

二、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十款：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产(不含自建)，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

综上所述，纳税人手中的土地使用权在平时的利用中产生的利益往往都是基于国家赋予其土地资源的基础上之上的，所以作为回报就应该以缴纳税收的形式来偿还给国家经济的发展需要，而转让土地使用权时所要缴税的部分要按照不动产的销售类型来征收。

相关内容：

·腾冲征地补偿标准根据我国法律的规定是怎样的？
腾冲征地补偿标准根据我国法律的规定是怎样的？当代社会，土地对于任何一个人来说都是非常重要的因为他是我们的财产之一，在我们的实际生活中我国对于土地这个问题时常会为了公共利益进行征收，那么您都想知道腾冲征地补偿标准根据我国法律的规定是怎样的?那么，接下来我们将为您详细的介绍一下相关的知识。一、腾冲县征地补偿标准是怎样的云南省国土资源厅批准《昆明市征地补偿标准(修订)》，各市政府下发相应的征...

·临时征地补偿费包括哪些
临时征地补偿费包括哪些临时征地补偿费包括土地补偿费、青苗补偿费、附着物补偿费、安置补助费。政府在修建高铁、公路等基础设施时，可能会对一些农用土地进行临时征用，用作储备机器设备等。由此会对涉及到的农户产生影响，造成一定的损失。1、土地补偿费用地单位依法对被征地的农村集体经济组织因其土地被征用造成经济损失而支付的一种经济补偿。2、青苗补偿费用地单位对被征用土地上的青苗因征地受到毁损，向种植该青苗的...

·重庆市征地补偿标准是如何规定的？
重庆市征地补偿标准是如何规定的？为了城区发展建设的需要，重庆市政府有权将当地的破旧城区拆除，再新建，这无疑会影响到当地居民的生活，为了使这部分公民能维持基本的生活水平，在拆除房屋之后，需要按照重庆市征地补偿标准的规定，支付适额补偿金。根据《重庆市人民政府关于进一步调整征地补偿安置标准有关事项的通知》(渝府发[2013]58号)的有关规定，自2013年1月1日之后，发布了《征收土地通告》和《...

·外地人在济南买房的条件
外地人在济南买房的条件 1、能提供在济南缴存了满一年的社保或者纳税证明; 2、有着不低于拟购房屋房款30%的首付款; 3、有稳定的工作和收入还具备按时足额还款的能力; 4、信用记录良好; 5、能够提供购房的合同或者协议; 6、能够提供有效身份证明和居住证明还有婚姻证明; 7、具有完全民事行为。二、济南外地人买房公积金政策济南购房，夫妻都缴纳公积金的，最高可贷款50万元，若夫妻...

·房屋土地使用年限到期怎么办？
您买到商品房后，在办房产证的时候会发现上面写清了房屋产权年限，也就是土地使用年限。根据目前规定，普通住宅的产权是七十年，而酒店式公寓才四十年。现在房屋质量都不错，使用几十年是没有问题的。那么，房屋土地使用年限到期怎么办?针对这个社会关注的问题，我们谈谈自己的看法。一、房屋土地使用年限到期怎么办? 众所周知，除划拨土地使用权外，国有土地使用制度实行有偿使用和限期使用，土地使用者应与国家(政府)订立...

·追偿抚养费管辖地是怎么规定的?
追偿抚养费管辖地是怎么规定的? 按照我国离婚管辖的规定，离婚一般去被告住所地法院。这是由于我国的离婚管辖一般采取“原告就被告”原则，也就是原告应当向被告住所地(户口所在地)的人民法院起诉，被告住所地的法院就是离婚管辖的法院。但是如果被告住所地(户口所在地)与经常居住地(离开户口所在地到起诉时已经连续住了一年以上的地方)不一致的由被告经常居住地的人民法院管辖。各地法院在级别管辖上也有一定的要求。比如...

·异地羁押的移送起诉规定是什么？
异地羁押的移送起诉规定是什么？一、异地羁押的移送起诉规定是什么? 异地羁押的移送起诉规定是需要办理一定的手续。这个手续的程序如下所述。 1、依法被拘留、逮捕的犯罪嫌疑人、被告人，凭《拘留证》、《逮捕证》收押。 2、在侦查阶段，跨县级以上行政区域异地羁押的，凭《拘留证》、《逮捕证》以及两地看守所共同的上一级公安监管部门的审批手续收押。 3、改变管辖的，凭办案机关改变管辖的法律文书和指定管...

·集体经营性建设用地如何占地
集体经营性建设用地如何占地?体经营性建设用地应该依法审批，农民集体所有的土地依法用于非农业建设的，由县级人民政府登记造册，核发证书，确认建设用地使用权。农村集体经营性建设用地入市，一般分为前期准备、整理开发、入市交易、项目建设四个阶段。乡镇统筹各村集体经济组织，组建集体所有制性质的镇土地股份联营公司，以土地使用权入股，与其他企业组成项目公司，共同规划、开发、利用集体产业用地，稳步推进城乡一体化进程...

·开发商强制征收土地怎么办？
政府可以征地，开发商也可以征地。有些开发商为了自身的利益，向农民们征收土地进行建设然后从中谋取暴利。但是如果农民们不同意被征收土地却被开发商强制征收土地怎么办？开发商征地是什么标准 ?下面一起跟着我们来具体了解一下相关法律规定。开发商强制征收土地怎么办？协商不成，可以直接起诉开发商侵犯土地使用权。要求停止侵害，排除妨碍，赔偿损失。开发商征地是什么标准 ?任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须...

·我们经常听到房产五证的说法，在看房的过程中，应保证房地产商有
我们经常听到房产五证的说法，在看房的过程中，应保证房地产商有建设用地规划许可证、建设工程规划使用证等五证。房地产商只有具备了这五证才能进行房屋的销售。那办理房地产开发五证顺序应该是怎样的呢?您看了以下内容，相信就会明白了。一、房地产中的“五证”指的都是哪五个? 核实确认开发商所提供的资料，保证五证俱全，是在挑选房子时我们要特别关注的。这“五证”包括： (1)规划部门颁发的《建设工程规划许可证》;...