土地出资后股权转让涉及哪些税费？

土地出资后股权转让涉及哪些税费？

土地出资后股权转让涉及哪些税费？??

一、土地出资

1、营业税及附加

对以国有土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共担风险的，不征营业税，但与投资方不共同承担风险，收取固定利润的要按规定缴纳营业税，税率为5%不须缴纳。

依据：财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)、国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复(国税函[1997]490号)

2、土地增值税

对以国有土地使用权投资，对方不是房地产开发企业的，不征土地增值税。

依据：财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税〔2006〕21号)、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)

3、印花税

投资合同本身不是印花税的征税对象，但从2006年11月27日以后，对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。

依据：财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知(财税

[2003]183号)、财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)

4、契税

对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。

依据：中华人民共和国契税暂行条例实施细则

5、所得税

企业所得税上的处理是按公允价销售该土地使用权确认应纳税所得额来处理，相应的账面价为其成本，年未时进行汇算清缴。

依据：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)

二、股权转让

1、营业税

股权转让不征收营业税。

依据：财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)

2、所得税

需缴纳所得税

依据：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)、国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知(国税函〔2004〕390号)

3、印花税

需缴纳

根据《公司法》

　　第七十一条：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。　　

? ? ??股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。　　

? ? ? ?经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。　　

? ? ? ?公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。?

? ? ? ?第七十二条:人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。?

? ? ? ? 第七十三条:依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。

? ? ? ?第七十四条 :有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：　　

? ? ? ?(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的; 　　

? ? ? ?(二)公司合并、分立、转让主要财产的; 　　

? ? ? ?(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。　　

? ? ? ?自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。

? ? ? ? 第七十五条 :自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外。

《公司法》规定股东可以土地使用权作价出资。由于土地使用权在我国规定的复杂性，因此在以土地使用权出资的公司实务和司法实践中需要注意诸多事项。关于土地出资后股权转让涉及的税费，我们为您总结到此。更多关于土地出资后股权转让问题，请咨询网站上的律师。

相关内容：

·出让土地使用年限最高是多久
出让土地使用年限最高是多久一、土地使用权出让相关规定根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定： 1、住宅的土地使用年限为70年。房改房的产权土地使用年限起算时间以该地块地上房屋参加房改之后第一个缴纳土地出让金的房屋为准。经济适用房的使用年限为50年。 2、工业用地50年 3、教育、文化、体育、卫生等公益事业性土地使用年限为50年 4、...

·农村土地承包法土地承包有哪些方式？
年农村土地承包法土地承包有哪些方式？虽然在我国一般来说土地都是属于国家的，农村土地一般都是分派给村集体的，虽然人民对于土地是没有所有权的。但是人民是可以根据相关的规定对土地进行承包经营的，那么农村土地承包法土地承包规定了哪些方式?下面给您介绍一下。一、家庭承包《农村土地承包法》第十二条规定，农民集体所有的土地依法属于村农民集体所有的，由村集体经济组织或者村民委员会发包;已经分别属于...

·国有土地征地补偿包括什么？
国有土地征收与补偿包括什么（一）被征收房屋价值的补偿。（二）因为征收造成的搬迁以及临时安置的补偿。（三）因为征收房屋造成的停业停产补偿。二、国有土地征地补偿具体内容国有土地征收与补偿包括什么?被征收人可获四个方面补偿（一）房屋价值补偿是所有补偿中最重要的，被征收的房屋价值要由又资质的房地产价格评估机构，按照房屋征收评估方式来评估确定。对于被征收的房屋价值补偿不能低于房屋征收决定日被征收范围内商品房...

·埋藏物和隐藏物在法律地位上是否有区别？
埋藏物和隐藏物在法律地位上是否有区别？在现代社会，存在很多的埋藏物和隐藏物，一般在我们的日常生活中，并不是特别的去区分这两个概念，而是将两者等同起来，但是在法律上似乎有一些不同，很多人并不了解。那么，埋藏物和隐藏物在法律地位上是否有区别？接下来我们将为您详细的介绍一下埋藏物和隐藏物在法律地位上是否有区别这个问题以及与其相关的一些事项。一、埋藏物和隐藏物在法律地位上是否有区别？其实，有些概...

·农村土地使用权多少
农村土地使用权多少现实中，您获得土地实际上就是获得了土地使用权，农村的土地种类比较多，土地使用权的获得也是需要按照规定来的，但是农村土地使用权多少，任何获得土地使用权的行为都少不了缴纳土地使用税的，符合减免规定的除外。但是土地使用税到底是怎么收取的，可以到下文进行深入了解。一、农村土地使用权多少根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定：居住...

·非法转让土地使用权罪会如何处罚？
一、非法转让土地使用权罪会如何处罚? 犯非法转让、倒卖土地使用权罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法转让、倒卖土地使用权价额百分之五以上百分之二十以下罚金;情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处非法转让、倒卖土地使用权价额百分之五以上百分之二十以下罚金。二、定刑条件判刑以下条件有： (一)非法转让、倒卖基本农田五亩以上的; (二)非法转让、倒卖基本...

·土地使用权50年的规定年限是什么？
土地使用权50年的规定年限是什么？我们知道我国的土地是国家所有，我们很多人拥有的土地是拥有土地的使用权，任何组织任何人不得侵占，我国地大物博但是同时由于我国人口众多，所以平均到每个人身上的土地却很少。对于我国的土地，按照用途的不同规定了不同的土地使用年限，那土地使用权50年的规定年限是什么？下面我们就详细介绍。土地使用权50年的规定年限是什么一、土地使用权土地使用权指单位或个人依...

·拆迁不考虑土地使用权吗？
拆迁不考虑土地使用权吗？1、《土地管理法》第二条：国家为了公共利益的需要，可以依法对土地实行征收或者征用并给予补偿。第五十八条：为公共利益需要使用土地的，为实施城市规划进行旧城区改建，对土地使用权人应当给予适当补偿。 2、《物权法》第四十二条：为了公共利益的需要，依照法律规定的权限和程序可以征收集体所有的土地和单位、个人的房屋及其他不动产。征收集体所有的土地，应当依法足额支付土地补偿费、安置补...

·房地产销售居间合同范本是怎样的？
房地产销售居间合同范本是怎样的？找专长律师：医疗纠纷律师知识产权律师损害赔偿律师劳动工伤律师交通事故律师销售居间合同是合同在一种特定场景下的应用形式，一份合同必然包含一些需要明确说明的要素，就像玩积木，当这些要素出现在正确的位置上时，才能构成一份完整的合同。那么，房地产销售居间合同需要哪些要素呢，他们又应该以怎样的形式结合呢，下面是我们为您整理的房地产销售居间合同范本。销售居...

·耕地征地补偿标准
国家为了发展建设，不得不征用一些农用耕地，当然，这些耕地都会给予赔偿。赔偿的金额跟这些土地的性质有关《土地管理法》第四十八条征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。?征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。?征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直...

·土地使用权房屋所有权到期后怎么办
土地使用权房屋所有权到期后怎么办房屋所有权与土地使用权是分离的，土地使用权会到期，但所有权并没有期限。我国的土地使用权的最长期限仅70年，并且是从开发商获得土地开始计算，那么土地使用权到期以后应该怎么办呢?以下是的我们为您总结的“房屋所有权”到期后怎么办的相关内容。一、土地使用权房屋所有权到期后怎么办土地产权和房屋产权分离到期后可续约。我国的房屋制度，土地和土地上面的房屋是具有不同的所有权的。...

·土地使用权收回的类型及法律依据是什么？
土地使用权收回的类型及法律依据是什么？一、土地使用权收回的类型及法律依据是什么土地使用权收回的类型及法律依据是：《土地管理法》、《城市房地产管理法》、《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》这三分最基础的法律问文书。土地使用权收回分为无偿收回和有偿收回两种方式，两者作为两种性质不同的方式，在适用范围、收回起因及表现形式等方面均有所不同。 1、土地使用权收回的类型土地使用权收回分为无偿...