上海股权转让土地增值税是否缴纳

上海股权转让土地增值税是否缴纳一、什么是股权转让
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。
基本含义股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。
股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。
股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。
根据《合同法》第四十四条第一款的规定，股权转让合同自成立时生效。但股权转让合同的生效并不等同于股权转让生效。股权转让合同的生效是指对合同当事人产生法律约束力的问题，股权转让的生效是指股权何时发生转移，即受让方何时取得股东身份的问题，所以，必须关注股权转让协议签订后的适当履行问题。
二、关于股权转让是否缴纳增值税的争议
股权转让表现为资产转让是否征收土地增值税，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关税法均没有准确定义，法律规定的缺失给基层税务机关日常税收征管及相关企业办理涉税业务带来诸多麻烦，这不仅引发税务人员争议，征与不征各执一词，同时也成为税企争议的问题之一。
1、不动产权利实质发生了转移。当股权向股东之外的人转让，特别是全部股权转让时，土地等不动产权利虽然形式上仍在公司名下，但公司整体资产实际上已经易主，作为公司整体资产一部分的土地等不动产实质上变更了权利主体。
2、规避了法律强制性规定。《中华人民共和国公司法》第二十条有“刺破公司面纱”，直接追究股东责任的规定，当公司的主要财产表现为土地使用权及其附着物等不动产权利时，公司全部股权的转让，其形式上虽为股权交易，土地及其附着物等不动产权利人的名义也未发生变化，但审查交易行为可以认定当事人交易对象的实质是土地及其附着物等不动产权利。这种行为实为公司股东“滥用公司法人独立地位”以损害国家利益和破坏社会秩序，故应参照“刺破公司面纱”法理认定交易的实质，并适用有关税收管理的法律。
3、国土资源部门类似的规定。《国土资源部办公厅关于股权转让涉及土地使用权变更有关问题的批复》(国土资厅函〔2004〕224号)对广东省国土资源厅的请示批复如下：“太古可口可乐香港有限公司将其全资拥有的独资企业——太古饮品(东莞)有限公司全部转让给可口可乐(中国)投资有限公司，属于企业资产的整体出售，其中包含土地使用权的转移。因此，该行为属于土地使用权转让，应按土地使用权转让的规定办理变更登记。”
股权转让行为不能成为土地增值税的课税对象，因此不应征收土地增值税
1、应当遵循股权转让性质。公司法第三条规定，公司是法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。A有限公司名下的土地使用权及其附着物属于公司财产，股东发生变化，但公司本身作为独立核算的经济实体仍然存在，独立法人资格并未取消。公司的法人财产权也未发生变化，公司以其财产对外承担的责任也未发生变化。因此，股权转让并不直接导致公司房地产等法人财产权的转让。
2、应当遵循税收法律主义原则。土地增值税暂行条例第二条明确规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。本案自然人股东仅是转让其持有的股权，公司名下的不动产物权等法人财产权并未转让，也未到相关部门办理物权变动的登记，没有转让不动产物权的事实行为。再从土地增值税的征税对象上看，只有房地产转让行为才能成为土地增值税的征税对象，税法上没有规定转让股权行为应当缴纳土地增值税，股权转让行为并不能成为土地增值税的征税对象。
3、应当遵循税法适用原则。
三、上海股权转让土地增值税是否缴纳
根据国家税务总局《关于转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)的规定精神，当股权转让，其股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物和附着物时，对这种行为，是应该征收土地增值税的。
《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函〔2000〕687号)应该说只是个案批复，不是规范性文件。批复只是针对特定的人或事为规范对象，没有普遍适用性。按照对《税收规范性文件制定管理办法》第七条的理解，批复要普遍适用应当按程序制定规范性文件。国税函〔2000〕687号文件若要普遍适用，应该按照《税收规范性文件制定管理办法》规定的程序制定规范性文件。
房地产交易行为涉及税种一般有营业税、土地增值税、所得税、契税、印花税等，而股权转让行为，一般只涉及所得税、印花税等。建议相关部门对此进行调研，尽快修订相关政策文件，将游离于土地增值税行为之外的应税行为全部以法律规范的形式表现。这样不仅有利于基层税务机关防范执法风险，更有利于和谐税收征纳关系。
上海股权转让土地增值税是否缴纳？在现实生活中，很多人通过股权转让的方式类转让房地产，这样可以规避增值税，但这使得我国的税源减少，不利于政府的管理和服务职能的履行。实际上，对于股权转让是否缴纳增值税的问题存在缴纳争议，但是我们认为当股权转让的时候，主要是用土地使用权、地上建筑物以及附着物等股权形式，这时是应该征收土地增值税的。

相关内容：

·长沙市长沙市征地补偿安置条例实施办法
长沙市长沙市征地补偿安置条例实施办法近几年，我国土地的价值越来越高，因此，土地问题也成为群众所关注的问题之一。国家征收土地时会对被征收人进行一定的补偿和安置。而长沙地区为了更好地实施征地的补偿和安置?制订了长沙市长沙市征地补偿安置条例实施办法。下面就跟随小一起来看一看该法规的具体内容吧。长沙市征地补偿安置条例实施办法第一条为了确保征地补偿安置工作顺利进行，根据《长沙市征地补偿安置条例...

·土地使用年限和房产年限一样吗？
我国的土地大部分是所有权都是属于国家所有的，根据相关法律的规定，可以知道，对于民事主体个人来说，可以通过合法的途径，获得土地的使用权，根据相关法律的规定，在获得土地的使用证之后，是由使用年限的规定的，土地使用年限和房产年限一样吗? 一、土地使用年限和房产年限一样吗? 我国《城市房地产管理法》中明确规定了房地产的买卖是指房屋的权和该房屋占用范围内的土地使用权同时转让。也就是说，在土地使用权期限内，产...

·宝鸡征收土地果树补偿标准是怎样的
果树的补偿标准根据果树类别、树龄等逐年递增.如:樱桃树树龄8-20年,每株补偿1500-2000元。征地补偿标准是指在市镇行政区的土地根据政府总体规划确定的用地范围内，依据土地类型、土地年产值等当地经济发展水平和城镇居民最低生活水平保障等因素，再依据片区划分用于征地补偿综合计算的标准。果树的补偿标准根据果树类别、树龄等逐年递增.如:樱桃树树龄8-20年,每株补偿1500-2000元。各个地方的标准...

·国有土地使用权出让和转让条例的区别是什么？
国有土地使用权出让和转让条例的区别是什么？虽然我们都能听说，国家对于土地使用方面有一定的规定，尤其是对于土地所有者来说，那么如果涉及到的国有土地使用权之间出让以及转让之间又有什么区别呢？根据有关的说法，他们之间的主体不同，具体我还得看下面的文章。国有土地使用权出让的定义：国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将土地使用权在一定的年限内让予以土地使用者的行为。...

·天津市大港区征地补偿有哪些项目？
天津市大港区征地补偿有哪些项目？国家需要建设公益设施，如铁路、机场，都需要对土地进行征收。我国目前存在大量征收土地的情况，由于土地被征收之后会获得一定的赔偿，因此土地赔偿的相关事项受到了人们的关注。征地补偿费中除了对土地的补偿外还包括了其他补偿项目，那天津市大港区征地补偿有哪些项目?一起通过以下文章来了解一下吧。一、天津市大港区征地补偿费用有哪些项目? 征地补偿费用是指土地补偿费、安置补...

·亳州市征地补偿是多少呢
亳州市征地补偿是多少呢征地工作一个重要之一就是征地的补偿，亳州的朋友很关心亳州市征地补偿是多少，亳州根据当地的经济发展情况，以及土地的实际情况，制定了一个全面的征地补偿标准，补偿标准内容覆盖了所有类型的土地，这也为征地工作的开展提供了一些必要的支持，但是标准究竟如何，能够补偿多少，可以到下文进行了解。一、亳州市征地补偿是多少第十一条对被征收房屋实行货币补偿安置或产权调换安置方式，由被...

·国有土地使用类型具体有哪些
国有土地使用类型具体有哪些国有土地使用权划拨与划拨土地使用权国有土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地无偿交给使用者使用的行为。国有土地使用权划拨必须依法报经县级以上人民政府批准，并由市、县人民政府土地行政主管部门向用地单位或个人颁发《国有土地划拨决定书》和《建设用地批准书》。国家对于划拨用地范围有严格限制，《...

·江西修路征地补偿新标准2023年是怎样的
江西修路征地补偿新标准是怎样的在我国，依据法律规定征收土地的，要按照被征收土地的原先用途给予相应的补偿，而修路征地补偿的标准各省市都是不一样的，每个省市都有自己相应的标准，以江西为例，下面我们就为您整理了江西修路征地补偿新标准这一年度的相关内容。一、江西修路征地补偿新标准由于没有公布最新政策，因此，2018年江西最新征地补偿标准和流程仍然沿用2014年出台的《江西省国有土地上房屋征收与...

·没暂住证能异地换驾照吗
驾驶证到期可以异地换证，不需要居住证。只有增驾，或第一次办理驾驶证，异地办理的，需要出具居住证。《机动车驾驶证申领和使用规定》：第五十七条机动车驾驶人应当于机动车驾驶证有效期满前九十日内，向机动车驾驶证核发地或者核发地以外的车辆管理所申请换证。申请时应当填写申请表，并提交以下证明、凭证：（一）机动车驾驶人的身份证明；（二）机动车驾驶证；（三）县级或者部队团级以上医疗机构出具的有关身体条件的证明。...

·不缴纳土地使用金可以吗？
不缴纳土地使用金可以吗？在我们的日常生活中有着许许多多的税收，而且这些税收都是由国家明确规定的，但是这些税收中又有许多我们不了解的名称相似的税收种类，比如土地使用税和土地使用费，两者名称虽然相似，但是意义却千差万别，缴纳了土地使用税，而不缴纳土地使用金可以吗？首先来了解土地使用税和土地使用费的区别：土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据...

·海南省农村土地承包经营权流转若干规定的形式要求？
海南省农村土地承包经营权流转若干规定的形式要求？城镇企业在生产经营过程中可能出现经营管理不善、业务转型等方面原因，使得企业决定将厂房、设备、包括土地使用权等一并转让给他人，那么农村土地承包经营也是一样，如果承包人由于经营不善、转换经营行业或其他原因，要对土地承包经营权进行转让可以采取哪些方式，海南省农村土地承包经营权流转若干规定的转让形式要求是怎样的呢?规范农村土地流转形式。通过家庭承包取得的土地...

·集体土地使用权确权规定的目的是什么
集体土地使用权确权规定的目的是什么集体土地使用权确权规定的目的是加快农村土地征收改革与完善土地流转制度;建立农村金融机制，制止地方土地生财。土地确权是指土地所有权、土地使用权和他项权利的确认、确定，简称确权，也是依照法律、政策的规定确定某一范围内的土地的所有权、使用权的隶属关系和他项权利的内容。二、土地使用权土地使用权(Land Use Rights)是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，...