房屋赠与税征收标准

一些朋友会听说赠与别人房产的事，房屋是可以赠与别人的，但是赠与的过程中要交纳一定的房屋赠与税。对于房屋赠与税征收标准，国家的税务法也是有着明确的规定，一般房屋征税的标准是根据房屋实际的面积和税率来的。下面我们就带着您一起了解下房屋赠与税的内容。
一、房屋赠与税征收标准
1、受赠方：个人所得税
财政部国家税务总局的《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 (财税[2009]78号)，就个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题进行了明确。《通知》规定，以下三种情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。除上述规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
2、受赠方：契税
《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。第二条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：
(1)国有土地使用权出让。
(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换。
(3)房屋买卖。
(4)房屋赠与。
(5)房屋交换。
可见，个人无偿赠送房产，受赠方需要计算缴纳契税。但是，需要注意的是，土地使用权赠与、房屋赠与契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。另外，《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税[2008]137号)规定，从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函 [2004]1036号)规定，《继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。
3、赠与方：营业税
《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》 (国税发[2006]144号)规定，个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等三种情况。
新《营业税暂行条例》及实施细则规定，有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为，为营业税应税行为。这里的有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益，这是一般的原则性规定，但对个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的行为，作为“特案规定”纳入了视同销售范围。《营业税暂行条例实施细则》第五条第一款规定，单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人应当视同发生应税行为缴纳销售不动产营业税。其计税依据是，《营业税暂行条例实施细则》第二十条规定。纳税人有上述视同发生应税行为而无营业额或价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关进行核定征收营业税。
要注意的是，此前《国家税务总局关于印发(营业税问题解答(之一))的通知》(国税函[1995]156号)中曾规定，只有单位无偿赠送不动产的行为才视同销售不动产征收营业税，对个人无偿赠送不动产不征收营业税。而按照2009年1月1日起施行的新《营业税暂行条例》及实施细则，个人无偿向他人赠送房产，出赠方也要缴纳营业税了。
还有，《财政部国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2008]174号)第一条规定，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。由于新营业税对个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的行为，作为“特案规定”纳入了视同销售范围，因此，财税[2008]174号文件也适用个人无偿赠送房产行为。
另外，由于城建税、教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额，因此，个人无偿赠送房产计算缴纳营业税同时，出赠方也要计算缴纳相应的城建税、教育费附加。
4、双方：印花税
《印花税暂行条例》第二条规定，产权转移书据属于印花税应纳税凭证。《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，条例第二条所说的产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。因此，个人无偿赠送房产，出、受赠双方都需要按0.05%税率计算缴纳印花税。
二、哪些情形下房屋赠与免个税
据国家财政部下发个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知指出，三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。因此，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
3、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
可以从本文获知。房屋的赠与在房产的产权变动中属于比较特殊的一种，赠与虽然不是进行交易，但是也使房屋的产权所有人发生变化，这一过程需要交纳一定的税。这也是为了防止一些恶意扰乱房屋所有权市场的行为存在。

相关内容：

·使用权房可以买卖吗？
在房地产交易市场里面，比起二手房使用权房更受众人欢迎，所谓的使用权房就是我们平常所说的公房，公房的房屋产权都是属于国家或者是集体的，使用者没有产权，即使没有房屋产权在房地产交易市场仍然有使用权产房买卖的现象，对此很多人担心和疑问，使用权房可以买卖吗? 一、使用权房可以买卖吗使用权的房子可以买卖。拥有的是使用权，使用权的房子在法律上可以买卖，和产权的房子没什么太大区别，价格肯定要低一些，另外交的更...

·离婚房产过户的费用： (一)、税类:
离婚房产过户的费用： (一)、税类: 1、契税按照产价百分之二; 2、印花税按照产价万分之五。 (二)、费类: 1、登记费80.00元; 2、交易手续费的百分之二(按产价); 3、工本费20.00元在离婚房产过户费用的问题上,很多离婚夫妻关注的还是离婚房产过户是否会免收契税。依据我国婚姻法及其司法解释的规定,离婚房产过户要不要收取契税分情况处理:夫妻离婚,对共有房产重新分割或归属一方...

·城市房屋拆迁安置补偿协议包括哪些内容
城市房屋拆迁安置补偿协议包括哪些内容城市房屋拆迁安置补偿协议包括哪些内容? 房屋拆迁安置补偿协议甲方因建设需要，须拆除乙方使用的房屋，根据城市房屋拆迁安置补偿法规、政策的有关规定，甲乙双方经协商，就房屋拆迁安置补偿达成如下协议。一、项目名称、地点建设项目名称_______________，建设地点_______________，建设单位_______________，《拆迁许可证...

·自限购政策施行之后，部分有购房需求的人失去了购房资格，即使能
自限购政策施行之后，部分有购房需求的人失去了购房资格，即使能签买卖合同，也无法在房地产中心进行交易过户，借名购房应运而生。借名买房存在法律风险，那究竟借名买房存在的法律风险有哪些呢?我们将在下文中为你做详细解答。政策房不是人人都能买的，加上限购政策出台，一些购房者没有了买房的资格，因为住房刚需、想买政策房或者追求炒房的利益，很多人想到了借名购房。借名购房就是以父母、子女或者其他人的名义购房，而购房...

·租房没到期被房主转租了怎么办
随着房价的飞速增长，面对让人仰望的房价，越来越多的人选择了租房住，不过租房住有时候也会遭遇一些麻烦事，比如租房没到期被房主转租了，这时候该怎么办?下面就将为您解答! 一、租房没到期被房主转租了怎么办租房没到期被房主转租了，这属于房主违约，这时候可以有两种选择： 1、继续租住直至合同到期，合同没到期房主是无权赶你走的，如果房主非要赶你走，甚至把你东西都扔出来，你可以进行起诉; 2、不继续租住，...

·房屋强拆怎么办,如何维护自己的权益?
房屋强拆怎么办,如何维护自己的权益? 我们知道，行为人对自己名下的房屋是拥有所有权的，它的权利不受任何人的侵犯，但是如果有一天你的房屋强拆了，这个时候，你知道应该如何去维护自己的合法权益吗?这个问题，我们下文为你解答，供你阅读。一、房屋被强拆了怎么办根据我国《行政复议法》第六条规定，有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议： (五)认为行政机关侵犯合法的经营自主...

·一、房屋买卖担保人协议书应包括哪些内容?
一、房屋买卖担保人协议书应包括哪些内容? 根据《民法典》第六百八十四条保证合同应当包括以下内容： (一)被保证的主债权种类、数额; (二)债务人履行债务的期限; (三)保证的方式; (四)保证担保的范围; (五)保证的期间; (六)双方认为需要约定的其他事项。保证合同不完全具备前款规定内容的，可以补正。第六百八十六条保证的方式有： (一)一般保证; (二)连带责任保证...

·买房子最主要看什么材料?
买房子最主要看什么材料? 看房屋。房子是实物，一切都可收入眼中，看房子里，应表现也自己有兴趣，太冷淡卖主对方也会没有心思同你多谈，同时细心观察房子结构，采光，保养周围环境等，还要多听卖主解释，多问卖主问题。二、买房子需要注意的因素有哪些? (一)家庭因素 1、自住：年轻人如果是买房自住，没有孩子、老人，那么在选择楼层的时候，可以选择高楼层。因为年轻人有冲劲，比较喜欢登高远眺带来的快感。而高层...

·买房贷款不可匆忙决定，贷款买房前需要仔细考虑自己的购买能力和
买房贷款不可匆忙决定，贷款买房前需要仔细考虑自己的购买能力和还贷能力。那具体来说房贷是如何计算的呢?可能很多人都不了解，银行放贷并不是免费的，会收取一定的利息。那此时房贷利息又是怎么算的?我们马上在下文中为你做详细解答。一、房贷是如何计算的? 科学的选择贷款额度、贷款方式、首付比例以及还款方式可以帮助购房者花最少的钱办最正确的事。购房者选择适合自己的贷款能够降低成本，让资金发挥更大的作用。为此，...

·离婚房屋能不能给孩子离婚房子给孩子有什么风险
一、离婚房屋能不能给孩子离婚时，房屋产权纠纷一直是最难协商的问题。很多夫妻由于不愿把房子给另一半，而自己一时又无法拿出足够房屋折价款，选择吧房子过户给孩子。那么，这样做可以吗?会不会有什么风险?夫妻婚后所买房产属于夫妻共同财产，离婚时，双方有平等的处理权。夫妻共同房产与孩子无关，如果夫妻双方均同意，可以将房子赠与孩子。但值得注意的是，夫妻决定将共有房产赠与孩子后，孩子若是成年人，可以到房屋登记部门...

·商品房委托销售时买受人应注意哪些事项
商品房委托销售时买受人应注意哪些事项(1)受委托销售机构应当是依法设立并取得工商营业执照的房地产中介机构;(2)受委托销售机构应当向买受人出示商品房的有关文件和商品销售委托书;(3)受委托销售机构应当如实向买受人介绍所代理销售商品房的有关情况;(4)受委托销售机构应当以开发商的名义与买受人签订商品房买卖合同。二、商品房销售中的五证齐全指的是哪五证1、《国有土地使用证》：是指证明土地使用者(单位或个...