土地使用权投资入股税收政策是什么

土地使用权投资入股税收政策是什么

一、土地使用权投资入股税收政策是什么?

1、营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。因此，母公司将土地使用权作为投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

2、土地增值税

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

3、企业所得税

企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

根据上述规定，母公司以土地使用权投资给子公司，母公司转让土地使用权应视同销售;母公司应按购入土地的成本价投资给子公司，除非取得土地是外购的可按购入时的价格确定销售收入外，关联企业间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或关联方的应税收入或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。

母公司取得土地的成本、税金等费用可按规定在税前扣除。

4、契税

对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。《中华人民共和国契税法》第二条，本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

(一)土地使用权出让;

(二)土地使用权转让，包括出售、赠与、互换;

(三)房屋买卖、赠与、互换。

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

二、土地使用权出资的履行方式是什么?

如同一般财产出资的要求一样，交付亦为土地使用权出资的基本要求。土地的交付即为对土地的占有和控制的转移，只有公司实际的占有和控制土地并进而利用土地，土地使用权出资的实际价值才能得以实现。

同时，土地使用权的出资不仅需要交付，而且还需采取法定的权利移转形式。土地，是典型的不动产，土地使用权是物权性质的财产权，土地使用权出资既是土地使用权转让的一种形式，按照物权变动的一般规则，应采取公示的方式，即办理土地使用权的过户登记，只有经过登记，公司才能取得真正的、完整的、排他的土地使用权，出资人也才是完全履行了其出资的义务。

综上所述，在房地产市场上，土地使用权投资入股的情况比较多见。根据土地使用权投资入股税收政策，公司以土地使用权入股的，免征营业税，需要缴纳增值税、所得税和契税。其中所得税的计税依据就是投资入股的收益，而契税的话，则按照合同金额的3%左右征收。

相关内容：

·土地使用证过户一部分是否可以
土地使用证过户一部分是否可以有些村民对于国家的土地使用证的这种证件的想法太过于单纯了，比如说，双方私下商量着将自家土地当中的一部分面积过户给对方，但是为了表明对土地使用的面积的具体划分，当事人可能就会觉得还是到国家有关部门对土地使用证当中的一部分办理过户才比较放心。那么，土地使用证过户一部分是否可以? 一、土地使用证过户一部分是否可以? 一块土地只可以有一个土地使用证，土地使用证没有办法只...

·出让土地使用权管理暂行办法
出让土地使用权管理暂行办法在我国使用土地需要交纳土地使用税，而且还要办理土地拥有的相关证件，比如说房产证，因为我国的土地属于国家公有制，私人不能占有的。但有时候，当我们自己不再需要使用这片土地时，放在那里又有一些浪费资源，这个时候我们是可以将土地的使用权出让出去，今天我们就来说说出让土地使用权管理暂行办法吧。土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依...

·房产证上土地使用权取得方式是转让，与出让有何区别？
房产证上土地使用权取得方式是转让，与出让有何区别？众所周知，房产土地使用是有年限的。对于不同房产，土地的使用年限相信您都比较清楚。然而，除了这点不同，土地使用权的取得方式也是不同的。不同的取得方式有什么不同呢，不同点体现在什么地方。下面本文将介绍到这些内容。律师接下来将和您分享房产证上土地使用权取得方式是转让，与出让有何区别？一、什么是土地使用权土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集...

·土地使用权最高年限规定是怎样的
土地使用权最高年限规定是怎样的一、土地使用权最高年限规定是怎样的根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定：居住用地70年; 工业用地50年; 教育、科技、文化、卫生、体育用地年限为50年; 商业、旅游、娱乐用地40年; 仓储用地50年; 综合或者其他用地50年。二、土地使用权转让的限定条件首先，转让的土地使用权...

·驻马店征地补偿新标准是什么样的？
驻马店征地补偿新标准是什么样的？对于拆迁不少人都持有厌恶的情绪，主要是因为近年的暴力拆迁的问题所引起，其实对于拆迁您一定要客观的进行对待，因为暴力拆迁毕竟只是很少的一部分，其实大部分情况是这样的，各地政府按照相关的补偿标准制定补偿数额，那么2017驻马店征地补偿新标准是什么样的？(1)根据《土地管理法》第47条的规定，征地补偿有三大块，即：土地补偿费、安置补助费、青苗补偿费。(2)对于这三项费用的...

·南宁市异地登记结婚可不可以双方可以在异地办理结婚。
南宁市异地登记结婚可不可以双方可以在异地办理结婚。1、申请结婚登记前，请到男方集体户口所在地派出所提取户籍卡。2、申请登记结婚的男方带上户口本(户籍卡)、身份证原件，到女方户口所在地民政局婚姻登记处申请登记结婚即可。 1、首先男女双方都要准备身份证原件。年龄是必须符合的法定婚姻登记年龄的，目前是男方22周岁，女方20周岁，必须是周岁哦。 2、双方各自的户口本。 3、户口本里面有个...

·2023宁夏征地补偿标准2023年是多少
宁夏征地补偿标准是多少?1、一类区片补偿标准：水田/水浇地：30880元/亩;旱地/园地：15440元/亩;林地：7720元/亩;牧草地和其他农用地：3860元/亩2、二类区片补偿标准：水田/水浇地：35712元/亩;旱地/园地：17856元/亩;林地：8928元/亩;牧草地和其他农用地：4464元/亩3、三类区片补偿标准：水田/水浇地：66976元/亩;旱地/园地：33488元/亩;林地：167...

·地税偷税漏税的后果是什么？
一、地税偷税漏税的后果是什么? 地税偷税漏税的后果是：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金;单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。二、偷税漏税的处罚是什么 1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十...

·集体土地使用证年限是怎么规定的？
对于农村的土地，农户们为了维护自身的利益肯定是需要办集体土地使用证的，现如今您经过集体土地流转政策以后，其实已经逐步的把对土地的投资热度转移到了农村集体土地当中的。城镇土地一般在对外划拨，转让的时候都有年限的限制，所以有很多人也特别的关心集体土地使用证年限是怎么规定的?一、集体土地使用证年限是怎么规定的国家还没有推出农村集体土地使用期年限，宅基地的土地使用权没有年限限制，准建证一般要求2年内必须建...

·公司以土地投资入股如何缴税？
公司以土地投资入股如何缴税？我国公司法规定了股东可以用土地使用权作价出资，但是以土地使用权投资入股就牵涉到缴税的问题，根据财税法的规定以无形资产和不动产投资入股的，不征收营业税，但是不征收营业税，其它税种是如何缴纳的呢，我们一起来看一下公司以土地投资入股如何缴税的问题。公司以土地投资入股如何缴税?以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。1、企业所得税根据企业所得税相关规定...

·常德市2O20年征地补偿标准是什么？
征地以及拆迁在我国较为常见，国家以及发展企业会根据需要实施征地。那么对于征地将该范围内的单位和居民，就需要给予一定的补偿，或者重新安置他们的住宿问题，保障他们的正常生活。那么接下来我们就为您讲解常德市2O17年征地补偿标准是什么?一、常德市2O20年征地补偿标准是什么按《土地管理法》的规定执行，对于常德市2O20年征地补偿标准可按照被征收土地的原用途经省、自治区、直辖市人民政府结合当地的具体情况制...