南京婚姻家庭律师
律师热线 025-84110110
离婚诉讼财产分割子女抚养涉外婚姻
遗产继承债权债务过错赔偿联系我们
首页 >>文章

私募基金公司避税方法是什么?

私募基金公司避税方法是什么? 一、私募基金税务
1、根据《国家税务总局关于开展2013年税收专项检查工作的通知》(税总发〔2013〕8号)规定,证券、基金公司被国家税务总局稽查局列为2013年指令性检查项目。这是继银行、保险公司后,另外两类金融机构进入国家税务总局稽查局的检查视野。本文主要关注基金公司涉税政策梳理及稽查风险分析。
2、基金管理公司是基金产品的募集者和基金的管理者,其最主要职责就是按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,为基金投资者争取最大的投资收益。因此,基金管理公司在基金运作中具有核心作用,基金产品的设计、销售、管理等重要职能多半都要由基金管理人或基金管理人选定的其他机构承担。实际上,在基金公司中,存在两个纳税主体的界定问题,第一个纳税主体是基金公司自身是一个独立的纳税主体,第二,由于我国公募基金公司发行的都是契约式基金,因此,每个契约型基金也被视同一个独立的纳税主体对待。
二、私募基金的避税方式
私募基金存在双重征税。克服缺点的方法有:
1、将私募基金注册于避税的天堂,如开曼、百慕大等地;
2、将公司式私募基金注册为高科技企业(可享受诸多优惠),并注册于税收比较优惠的地方;
3、借壳,即在基金的设立运作中联合或收购一家可以享受税收优惠的企业(最好是非上市公司),并把它作为载体。
三、私募基金公司避税注意事项
(一)避税重点
对于基金公司这个独立纳税主体,应该是整个税务检查关注的重点:
1、对于基金公司发行基金取得的收入,并不属于基金公司自身的收入范畴,根据财税字〔1998〕55号文件和财税〔2002〕128号文件的规定,以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。这一块收入本身就不是基金公司的收入,也就不存在对基金公司征收企业所得税的问题。而对基金管理人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。
基金公司自身的收入构成包括:
(1)管理费收入。管理费收入主要来自于投资基金、社保基金、企业年金和特定客户资产等管理活动而取得的固定管理费收入和业绩提成,并扣除适用情况下的专项风险准备金后按净额确认。基金管理费是按照基金资产净值的一定比例计提的,是基金管理公司最稳定的收入来源,占总收入比重往往超过80%.基金管理费每日计提,并按月从基金资产中收取。费率水平视不同的基金产品而异:QDII普遍在1.85%左右;股票型或偏股型基金一般为1.5%;债券型基金多在1%以下;货币基金仅为0.33%。
(2)基金销售手续费及服务费收入。基金销售手续费收入是销售或赎回所管理的证券投资基金的基金份额而实际收取认购费、申购费、赎回费等。销售服务费是按基金合同中约定的基数和年费率计算,从基金资产中收取的费用。股票型基金的认购、申购手续费多在1%-1.5%,赎回费率约为0.5%,而货币基金一般免收手续费。在核算上,基金管理公司采取总额法或净额法核算。总额法是将收取的手续费总额确认为收入,将支付给代销机构的部分作为费用支出。净额法则是将收取的手续费收入总额,减去属于代销机构收取的费用后确认收入。
在收取方式上,有前端与后端之分。前端收费,即在投资者认购、申购基金份额时收取销售手续费。而后端收费则是在投资者赎回基金份额时才收取销售手续费。采取后端收费时,基金管理公司会根据投资者持有基金份额的时间采取不同的费率,以鼓励长期投资。
(3)利息收入等其他营业收入。其他营业收入主要包括利息收入、投资收益、投资咨询顾问收入等,在基金管理公司的收入构成中比例较小,约为5%。
(二)税务检查要点
1、管理费收入是基金公司主要的收入来源。在税收政策上,基金公司应该按全部的管理费收入全额缴纳营业税,并全部作为企业所得税的应税收入缴纳企业所得税。在税务检查中,我们应该重点关注基金公司是否存在按扣除“专项风险准备金”后按净额确认应税收入,并以此作为缴纳营业税和企业所得税的依据,从而存在少交营业税和企业所得税的问题。
2、手续费收入主要是基金公司取得的申购和赎回收费费收入。当开放式基金投资者申购、赎回基金时,需要向基金公司缴纳申购、赎回费。但是,基金公司在取得这部分手续费收入的同时,需要向各种基金销售渠道支付渠道费用,比如向银行、券商支付一定的业务手续费。例如,某个人申购某开放式基金,基金公司按合同约定应收取10000元的申购费,但由于该基金是通过银行代理发行的,基金公司需要就这笔申购费向银行支付2000元的代理销售费用(这个可以按笔算,也可以按业务量统一算)。这里就存在两大关注点:
3、利息收入等其他营业收入。在对基金公司其他收入的检查中,对于基金公司取得的利息收入等其他收入,应按规定缴纳营业税和企业所得税。对于基金公司运用自有资金买卖(申购、赎回)自己发行的证券投资基金时,取得的价差收入应按规定申报缴纳营业税和企业所得税,这个应该是税务检查中需要关注的要点。但是,对于基金公司从这些证券投资基金中取得的基金分配收入不需要缴纳营业税和企业所得税。
以上就是对私募基金公司避税方法的介绍了。总的看来,私募基金避税办法主要是改变基金公司注册地点或对基金公司进行收购以避免双重征税。我们提醒,基金公司避税不等于逃税,逃税是一种违法行为,您在处理税收时,最好委托专业税务律师,以免因违法给您造成损失。



相关内容:

·有限责任公司法律形态特点是什么?
    为了让市场能够发挥最大限度的作用以保证我国经济得到飞跃的发展,国家用法律的形式将我国现存的公司企业做出相应的归类并且用不同的法律加以规范,并且要求每个企业将各自归属到相应的种类之中。下面一起来看看有限责任公司法律形态特点是什么?下面本站我们就为您详细介绍。一、有限责任公司法律形态特点是什么有限责任公司是指依法设立的、有独立的法人财产、以其全部财产对其债务承担有限责任的、以营利为目的的企业法人。有限...


·公司法人变更后的注意事项有哪些?
    公司法人变更后的注意事项有哪些?流程是怎样的? 在日常经营过程中,公司会遇到转让或者法人变更的情况。当我们公司法人变更后,会面临各种各样的问题,也有许多需要注意的问题,其中就包括合并,分立以及公司法人变更的结果。那么在公司法人变更后的我们需要注意的方面有哪些呢?以下就是本站我们为各位整理的公司法人变更后的注意事项以及流程,希望可以帮助到您。 一、公司法人变更须知晓—材料齐全 (1)公司变更登...


·《公司法》董监高转让股份有什么限制
    《公司法》董监高转让股份有什么限制 《公司法》董监高转让股份有什么限制? 在《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》中,对董事监事高管的股份转让限制有以下规定。 第四条,上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份在下列情形下不得转让: (一)本公司股票上市交易之日起1年内; (二)董事、监事和高级管理人员离职后半年内; (三)董事、监事和高级管理人员承诺一...


·公司股东的权利和义务包括哪些?
    公司股东的权利和义务包括哪些? 公司里面的大股东通常情况下都是对于公司持有的股份份,对于这些股东来说,他们和一般的小股东所承担的一些义务是有所不同的,因为毕竟他们享有的权利大小也有限制。那么很多人想了解一下公司股东的权利和义务包括哪些? 一、公司股东享有的权利主要有: (一)依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配; (二)参加或者委派股东代理人参加股东会议; (三)依照其所持...


·公司法22条强制性规范的内容有哪些
    公司法22条强制性规范的内容有哪些公司的存在是合法的,有严格的公司法来约定公司的行为规范。公司法是一部全面的规范公司的法律,内容全面,条款众多。您对于公司法22条强制性规范了解的可能不是很多,不过没关系,感兴趣的朋友可以随我们到本文做详细而全面的了解。一、公司法22条强制性规范的内容有哪些《公司法》第二十二条 公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董...


·项目融资与公司融资的区别
    项目融资与公司融资的区别是什么?现在一些大型的基础设施项目,政府建设比较困难,往往会通过招标的方式交给专业建筑公司。因为这类项目对资金量要求大,公司依靠自有资金很难完成,这时就可以进行项目融资,以项目为抵押,向贷款机构申请贷款。那么项目融资与公司融资的区别是什么?下面我们谈谈自己的看法。 一、项目融资与公司融资的区别是什么? 1、贷款对象不同。项目融资的融资对象是项目公司,贷款人是根据项目公司的资...


·外资公司股权转让如何缴税?
    外资公司股权转让如何缴税?一、外资公司股权转让如何缴税?股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权自由转让制度,是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立,国有企业改革及公司法的实施,股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式,由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见,其中股权转让合同的效力是该类案...


·一、股份有限公司股权夫妻共同财产分割纠纷怎么起诉?
    一、股份有限公司股权夫妻共同财产分割纠纷怎么起诉? 1、准备好民事诉讼状。 2、到具有管辖权的人民法院起诉,并提交相关的证据材料。 3、按照人民法院的通知准时出席参与诉讼活动。 4、若不服一审判决或裁定,应在接到判决书后15天内或接到裁定书后10天内向原审人民法院或上一级人民法院提出上诉,并递交上诉状。” 二、离婚夫妻共同财产怎么分割? 《中华人民共和国民法典》(2021年1月1日生效...


·公司股东隐名登记需要满足哪些条件
    公司股东隐名登记需要满足哪些条件?1、隐名股东有充分证据证明已经实际出资或认缴出资。公司股权的确认,不能简单机械地适用股东名册、工商登记资料等,要充分考虑实际出资人的权益,一般来说,谁实际出资,谁就拥有最终的股权。2、有限责任公司半数以上其他股东明知实际出资人出资。《公司法解释三》规定,实际出资人未经公司其他股东半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公...


·公司法人变更的注意事项有哪些?
    公司法人变更的注意事项有哪些? 一、公司法人变更的注意事项有哪些? 公司法人变更的注意事项:依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的公司申请变更法定代表人登记适用本规范;公司法定代表人更改姓名的,提交公安部门出具的证明;《公司变更登记申请书可以通过工商网下载或者到工商行政管理机关领取。 二、变更公司法人代表的情形 1、法定代表人股权持有比例被人超过,导致公司法人变更 2、法定代表人换人...


·公司管辖权异议提出时间是什么时候?
    公司管辖权异议提出时间是什么时候?公司管辖权异议提出时间,必须在法院受理案件之后,并且在提交答辩状期间提出,否则异议无效。超过法定期间,人民法院不再受理。当事人在此期间提出异议后又要求撤回的,法院应予允许。在案件审理过程中,出现有独立请求权的第三人或追加了案件当事人,他们的管辖异议权不受“提交答辩状期间”的限制。适用简易程序审理的案件,原告可以口头起诉,被告因未收到起诉状,不能书写答辩状,因此管辖...


·公司注册资金实缴验资吗
    公司注册资金实缴验资吗“大众创业,万众创新”的浪潮一波接一波,刚创业的人一般资金和经验都不足,不知道创业中的你是否还在为公司注册资金而烦恼?是否还在为公司注册资金实缴验资而烦恼?不用怕,我们将在下文中为您进行详细解答。一、公司注册资金实缴验资吗1、在公司注册资本时是不需要验资。2、对于开公司的人来说,在注册登记时,都得向工商部门提交验资报告,证明其注册资本的真实情况,而从3月1日开始,开公司的人无...


电话咨询.|.短信咨询.|.留言咨询
©Copyright Reserverd
南京婚姻家庭律师